影視電影公司薪酬如何避稅

㈠ 「工資薪金」怎麼發才能最大限度避稅

一直以來，個人所得稅法及其相關細則、辦法以其復雜的結構和繁瑣的內容成為很多企業在制定員工薪酬時不敢涉足的禁區。大部分企業的做法是：錢已經支付給了員工，交多少稅是員工的事。這種做法固然省去了很多麻煩，卻使公司實際支出的薪酬與員工實際得到的收益之間發生斷裂，無法充分利用薪酬計劃鼓舞士氣、達到振奮人心的預期效果。本期為您解讀「工資薪金」稅務籌劃思路和方式。
在個人所得稅上，我國目前實行的是分類稅制，即將個人各種來源不同、性質各異的所得進行分類，分別扣除不同的費用，按不同的稅率課稅。其中，工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。以每月收入額減除費用三千五百元後的余額，為應納稅所得額，按照超額累進稅率征稅。
一、「理解稅法」是進行稅務籌劃的前提
稅務籌劃與風險控制就像一枚硬幣的兩面，實現「風險可控」的基礎是籌劃方案不違法，這就要求稅務籌劃者需要諳熟中國稅法的基本原理和實際運用規則。比如，有人提出將發工資轉化為發放各種實物福利的方式，就可以實現節稅的目的。其基本的依據是，根據《個人所得稅稅法》第4條的規定，「福利費、撫恤金、救濟金」免納個人所得稅。然而，根據《個人所得稅法實施條例》第十四規定，稅法第四條第四項所說的福利費，是指根據國家有關規定，從企業、事業單位、國家機關、社會團體提留的福利費或者工會經費中支付給個人的生活補助費。進一步根據《關生活補助費范圍確定問題的通知》(國稅發(1998)155號文)，生活補助費是指由於某些特定事件或原因而給納稅人本人或其家庭的正常生活造成一定困難，其任職單位按國家規定從提留的福利費或者工會經費中向其支付的臨時性生活困難補助。並明確指出，包括「(一)從超出國家規定的比例或基數計提的福利費`工會經費中支付給個人的各種補貼`補助」、「(二)從福利費和工會經費中支付給本單位職工的人人有份的補貼`補助」、「 (三)單位為個人購買汽車`住房`電子計算機等不屬於臨時性生活困難補助性質的支出」在內的各種補貼補助，應當並入納稅人的「工資、薪金」收入計征個人所得稅。
事實上，只要對稅法有足夠的認識和理解，不需要考慮具體條文的規定，就可以判斷出這一籌劃存在的問題。事實上，稅法在規定一項納稅義務的同時，往往同時也有相應的「反避稅」考量，如果通過發放各種「實物補貼」就可以實現合法節稅，那麼工資薪金就可以輕易的通過「轉化」而實現避稅的目的，這在稅法上是不太可能的。
二、節稅又不違法的6大籌劃「招數」
違法的籌劃最終非但不能達節稅目的，還可能因違反稅法和相關行政、刑事法律、法規規定而觸犯「偷稅」、「逃稅」、「虛開增值稅專用發票」等法律責任。針對「工資薪金」進行稅務籌劃，華稅重點介紹以下六種途徑：
(一)合理分配「工資薪金」和「年終獎」比例
個人所得稅的計稅原理是實行超額累進稅率計稅，納稅人的應稅所得額超過某一級數時，超過部分就要按高一檔的稅率計稅。因此，月度「工資薪金」或「年終獎」一方畸高，都會導致適用較高的稅率(最高達45%)，因此需要合理分配二者的比例，從實際情況來看，一般「工資薪金」和「年終獎」在1：1的情況，可以實現整體稅負的最小化。
(二)避開臨界點
同上述(一)所述，「工資薪金」個稅適用稅率分為7檔，扣除每月3500元的「費用」後，不超過1500元的，適用3%的稅率，超過1500元至4500元的部分適用10%的稅率，超過4500元至9000元的部適用20%的稅率，而對於超過80000元的部分，適用45%的稅率，可見，當處於稅率變化的「臨界點」時，增加1元，就會帶來額外較多的個人所得稅。因此，單位發放工資時，應充分關注這些臨界點，可以通過下月延遲支付等方式，降低適用的稅率。
(三)利用「免稅」優惠政策
稅收優惠政策通常是為了鼓勵、引導某些行為而設置，前文雖然介紹了「福利費」免稅的范圍有限，但是依然是進行稅務籌劃的一個途徑。此外，對於「按照國家統一規定發給的補貼、津貼」、「保險賠款」、「按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費」等也屬於免稅的范圍;同時，按照國家規定，單位為個人繳付和個人繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金，可以從應納稅所得額中扣除。企業可以在有關標准范圍內，最大化降低「工資薪金」個稅負擔。
(四)變「工資薪金」為「股息紅利」
針對上市公司等大中型企業高管等群體，按照「工資薪金」計稅通常要適用45%的稅率，稅負沉重。憂郁企業高管通常與企業的利息息息相關，同時，按照《個人所得稅法》的規定，「股息紅利」所得稅適用20%的稅率，如果通過合理籌劃，將高管等群體的「工資薪金」轉化為「股息紅利」，則可以有效降低個稅的適用稅率。
(五)積極爭取地方稅收返還
個人所得稅屬於國家、地方共享稅，具體由地稅機關征管。按照規定，中央和地方的分成比例為60%：40%。部分地區為了吸引投資，針對地方收入部分給與投資者一定的稅收返還，比例最高可達60-70%，因此，對於部分投資區域廣泛的企業，可以充分運用這些地區的政策，實現個稅的合理籌劃。
三、2017年中國向全球徵收個稅
2015年12月17日，中國簽署了《金融賬戶涉稅信息自動交換之多邊政府間協議》(「《多邊自動情報交換協議》」，按照規定，2017年9月，中國個人及其控制的公司在包括BVI、開曼群島等56個國家和地區開設的銀行賬戶信息(截至到2016年底的信息)將會主動呈報於中國稅務機關，同時，2018年9月，中國個人及其控制的公司在包括香港、瑞士40個國家和地區開設的銀行賬戶信息(截至到2017年底的信息)將會主動呈報於中國稅務機關。
這一規定意味著，中國開始面向全球徵收個人所得稅，利用國際避稅港等方式進行稅務籌劃的空間將大大被壓縮，個人稅務籌劃面臨空前挑戰。

㈡ 企業給員工發放工資如何合理合法避稅

1. 根據工資支付方式合理避稅：目前的個稅法並未對個人非貨幣性福利收入有具體的管理辦法，因此可以通過減少名義收入的方式來降低應納稅所得額，進而達到能夠接受的稅率范圍。

2. 根據五險一金扣除標准合理避稅：適當提高五險一金的繳納標准，或者提高其他免稅項目可以在工資總額稅前進行扣除。拿公積金舉例，每個月的住房公積金提高後，實際收入並未受影響（公積金可以取出來），然後又有比較明顯的節稅效果。

3. 根據優惠政策進行合理避稅：當稅率較難改變的時候，我們可以改變應納稅所得額。比如大家可以和公司達成協議，一部分工資薪金通過福利形式發放出來，不以現金形式，因此不會被視為收入，也就沒有稅收。單位可以增加福利項目，比如免費交通、免費餐點，這樣不給員工加薪也能減輕員工的稅務負擔，變相增加了員工收入。

4. 個稅當中，年終獎的稅務籌劃：年終獎是要單獨作為一個月工資所得計算納稅的，也就是要把年終獎除以12個月，其商數去對照相應的稅率檔進行納稅。很多單位不注意，導致員工工資和年終獎比例失調，某一方過高，從而提高了全年的綜合個稅稅率。

需要特別注意的一點是稅收臨界點。對照稅率表，我們發現假如年終獎是54000元，需要繳納5295元，假如年終獎多了1元，則需要繳納10245元，可謂差之毫釐，失之千里。

以上就是企業給員工發放工資的4中避稅方法，希望能夠幫助到你。

㈢ 工資避稅怎麼避

1.現金方式發放
為了工資避稅，有些公司會以現金方式發放薪資，而不使用銀行代發。不過隨著支付管理制度的發展，國家大力推行非現金結算，全面推行銀行代發工資模式，現金方式發放工資將會被取代。對那些想在現金工資避稅上做文章的企業來說，以後要想用這種方式「偷稅」「漏稅」是無法實現了。

2.虛開發票抵扣
這算是許多企業常用的風險較大的避稅手法，不但違規而且違法。企業將員工工資分解成基本工資，年終獎，過節費，各類補貼等進行發放，再讓員工每個月找發票來沖抵，以報銷的形式達到工資避稅的目的。這種工資避稅方法企業能夠抵扣成本員工到手工資高，近年來一直十分受歡迎。然而7月1日開始施行的「最嚴發票令」堵死了「發票抵工資」的後路。

3.虛增人頭虛列
稅法並沒有明確規定必須交五險一金才能稅前列支，因此許多企業利用這個漏洞，使用無業人員或退休人員的身份證虛列工資，甚至編造職工名字虛增人頭，使用虛假工資單入賬。因為稅務局平時不審核五險一金和工資之間的邏輯關系，因此被鑽了空子。然而金稅三期上線後，全員全額申報，再加上社保審計與稅局大數據共享，此種工資避稅方法已經沒有生存空間了。
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㈣ 單位發的獎金怎麼合理避稅

春節將至，不少單位開始給員工發年終獎。對於這筆不菲的收入，不少企業不知如何繳稅，甚至出現了少數「發得多拿得少」的怪現象。為此，記者日前請教了稅務部門的稅收籌劃專家，為企業解疑釋惑。

年終獎按月分攤交稅

稅務工作人員表示，相關稅法規定，個人取得年終兌現的年薪和績效工資等全年一次性獎金，應單獨作為一個月工資、薪金所得交納個人所得稅。

具體計算方法是：先將雇員當月取得的全年一次性獎金除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。如當月雇員工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額1600元，還應先將全年一次性獎金減除「當月工資薪金所得與費用扣除額的差額」後的余額，再除以12來確定適用稅率和速算扣除數。前者應納稅額為：雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率－速算扣除數；後者應納稅額則為：（雇員當月取得全年一次性獎金－雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額）×適用稅率－速算扣除數。

比如，某公司職員小王本月工資為2000元，又拿到了12000元的年終獎。則直接用12000元÷12=1000元，其所對應的稅率為10％，速算扣除數為25.由此計算出小王應納稅額為12000×10％－25=1175元。而如果小王本月工資只有1500元，則先要用12000元減去費用扣除額與工資的差額100元，再除以12等於991.67元，其所對應的稅率為10％，速算扣除數為25.小王應該繳的稅為〔12000－（1600－1500）〕×10％－25=1165元。

迴避「臨界點」可巧節稅

「我多拿了一塊錢，怎麼竟然要多交兩百多塊的稅？」少數員工在拿年終獎時，發現一個奇怪的現象，雖然從數目上看是自己拿得多，可交完稅後拿到手的，竟然比獎金總額低於自己的人還要少。如員工小李月工資為2000元，年終獎為6001元，其同事小張年終獎為6000元，按以上演算法，小李應繳稅款為575.1元，而小張只需要繳納300元的稅，小李實際拿到手的，比小張還要少274.1元。

對此，省國際稅收研究會的稅務專家提醒企業，個人所得稅的計稅原理是實行超額累進稅率計稅，納稅人的應稅所得額超過某一級數時，超過部分就要按高一檔的稅率計稅。在年終獎適用工薪所得稅率時，每個級差都是一個「節點」，而在每個「節點」附近都會有一個「多發不如少發」的區間范圍。

稅務專家表示，企業在給員工發放年終獎前，要事先做好籌劃，避免出現「多發卻少拿」以及不同年終獎稅後收入卻一樣等現象，不僅沒起到「獎優」的作用，反而造成企業所得稅稅負增大。他建議可通過先確定實發稅後獎金，然後根據公式「倒推」，將其還原成含稅收入後再發放年終獎。

「年薪制」高管尤其要合理籌劃

稅務專家提醒，對於高收入人群，合理節稅尤為重要。如一些採取年薪制的企業高管，適用稅率較高。可通過降低年終獎，將部分獎金並入當月工資，來降低年終獎的適用稅率。

例如，某企業高管胡先生月薪1萬元，年終獎為25萬元。其每月工資適用的稅率是20%，而年終獎適用的稅率是25%，高於工資適用稅率。

按一次性發放年終獎計算，胡先生每月工資收入應納個稅1305元，年終獎收入應納個稅61125元。如果將25萬元年終獎減少為20萬元，將另外5萬元分10個月並入當月工資，即有10個月的月薪為1.5萬元。則年終獎收入應納個人所得稅39625元，另10個月的工資收入應納個人所得稅2305元。這樣一來，胡先生可省下高達1萬多元的稅款。

稅務專家還表示，今年3月1日起，個人所得稅起征點將由1600元提高到2000元。有條件的企業，可以將年終獎金延遲到3月份發放。這樣一來，工薪所得低於新的起征點，並且這個差額可令年終獎適用稅率下調一個檔次的員工，就可少交稅。

㈤ 公司如何合理避稅

在紙面上，美國在所有經合組織工業化國家中的企業所得稅稅率最高，為35％。唐納德·特朗普（Donald Trump）總統承諾將這一比例降至15％，盡管他曾誇口說他的企業帝國在幾年內幾乎沒有繳納所得稅。然而，正如「紐約時報」最近的一篇文章所指出的那樣，他並不孤單，因為幾乎沒有任何一家公司支付全部35％的股份。一些公司甚至已經繳納了所得稅絕對零，不，這不是因為他們沒有盈利。 （更多信息，請看：特朗普的建議如何影響您的稅收。）

真正的稅收法案
稅務和經濟政策研究所（ITEP）在最近的一項研究中發現，在2008年至2015年的八年期間，258家財富500強公司支付的平均有效聯邦所得稅稅率為21.2％。在同一時期，包括通用電氣，國際紙業，Priceline.com和PG＆E Corp.在內的18家公司避免支付一分錢的聯邦所得稅。

ITEP報告中列出了18家公司的完整清單：

2008年至2015年期間共有100家公司避免繳納所得稅，其稅前合並收入總額達3360億美元。然而，根據35％的法定所得稅稅率支付1180億美元，而適用於這些公司的稅收減免數量使他們能夠獲得負的有效稅率。這意味著他們的稅後收入實際上比在稅前收入中掙得更多，通常是由於美國財政部的退稅。

如何避免稅收
企業避免納稅或設法獲得稅收補貼的主要方式有幾種。一種方法是通過設法將美國的利潤轉移到稅率較低的國家的外國子公司，這就是所謂的海外避稅。

另一種方式是通過使用加速折舊。稅法的相對自由度使企業能夠以比實際消耗的更快的速度來支付資本成本。這樣，公司就可以申報較少的收入，從而推遲納稅，直到晚些時候，只要公司繼續投資，延期交稅就可以無限期地持續下去。

作為薪酬的一部分，為員工提供股票期權是幫助公司減少總稅款的另一途徑。當這些期權被行使時，員工為股票支付的價值和市場價值之間的差額可以被要求扣稅。

最後，一些行業，如研究，石油和天然氣鑽探，乙醇生產，替代能源，電子游戲和電影製作，享有聯邦稅收優惠，以獲得一定的稅收優惠。 （更多信息，請參閱：大型企業如何避免大額稅收。）

八年來，累計達到二千八百六十億美元的稅收補貼中，有一半以上只有二十五家。美國電話電報公司（AT＆T）在這一時期獲得的最高金額總計為380億美元。其他主要收益人包括富國銀行314億美元，J.P. Morgan Chase222億美元，Verizon 211億美元，IBM 178億美元以及埃克森美孚129億美元。

㈥ 合理的對影視行業的避稅方法有哪些

合法避稅是指在尊重稅法、依法納稅的前提下，納稅人採取適當的手段對納稅義務的規避，減少稅務上的支出，合理避稅並不是逃稅漏稅，它是一種正常合法的活動，企業合理避稅的方法主要包括以下幾種情況：
一、增值稅
讓利送劵和返利，誰對老闆更有利：購銷差價是稅收籌劃需要考慮的重點問題，如果商品的購進成本較高，採用打折銷售就比較合算;反之，如果商品的購進成本較低，折扣優惠越大時，贈送購物券促銷方式的優勢就越明顯。
經銷加工可選擇，稅收負擔要算清：作為一般納稅人向另一般納稅人采購原料，並且在經銷毛利小於加工費的情況下，採用來料加工方式更劃算。
貨物采購哪裡來，價格測算不放鬆：對於一般納稅人而言，銷項稅的稅率有17%、13%、6%，但是，它們取得的進項抵扣率可能為6%、4%、3%。在銷項稅額一定的條件下，企業所取得的可抵扣進項稅的貨物的抵扣率越高，企業的采購成本越小，最終應繳納的增值稅也就越少。
二、 營業稅
營業稅是對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人所取得的營業額徵收的一種流轉稅。其最大的特點是在流轉環節就其營業額全額徵收。因此，企業經營對象流轉的環節越多，營業稅的徵收次數也就越多，納稅人的稅收負擔也就越大。根據營業稅的特點，盡可能的減少經營對象的流轉次數。
三、 個人所得稅
(一)分次納稅
我國的個人所得稅是按次計算徵收的，對於只有一次性收入的勞務報酬，以取得該項收入為一次，把握這個特點，學會對個人收入適當劃分次數，一次性支付的費用，通過改變支付方式，變成多次支付，多次領取，就可分次申報納稅。
(二)利用福利
征稅只是針對貨幣收入，對於那些非貨幣收入是不徵收的。
(三)利用保險
企業和個人按照國家或地方政府規定的比例提取並向指定的金融機構繳付的住房公積金、社會保險金不計個人當期的工資、薪金收入，免於繳納個人所得稅。超過部分計入個人當期工資，並計征所得稅。
四、企業所得稅
(一)集團發生管理費，分攤稅法不理會
集團公司中具備企業法人資格和綜合管理職能，並且為其下屬分支機構和企業提供管理服務，向下屬分支機構和企業分攤總機構管理費是時下比較通行的做法。但是，目前政策已經發生了變化，新政策規定母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在稅前扣除。有關企業應當及時調整有關業務的操作模式，否則就會產生涉稅風險。在新政策環境里改為有償服務

㈦ 請問合理避稅的方法有哪些

其實個人所得稅的扣繳目前大多是採用企業代扣的方式，因此探討這個問題好像必須從企業的角度來談。不知道你的具體情況是什麼？
如果是從企業的角度，現在常用的避稅方式主要有這么幾種：
1、部分月薪採用稅前列支方式，即所謂的報銷額度，但受到費用項目的限制。
2、利用地方稅務機關的相關計稅政策，例如購房退稅，有的稅務機關對當月的第二次薪酬採用統一稅率，如20%，這也是不少高收入者籍以避稅的辦法。
3、企業想方設法擠入「高新企業」的圈子。
4、部分月薪採用補充保險的方式支付（但稅務機關對此的管理，特別是商業保險的管理越來越嚴）。
5、通過免稅收入支付薪酬，例如國債承銷利息收入等。
6、對於集中支付的薪酬（例如年終獎金），採用分次入帳的做法（仍採用一次支付，因此需要進行相應的技術處理）。
總之，要麼不從「工資」費用科目中列支；要麼雖從該項目列支但依據相應政策法規就低稅率或者完全豁免所得稅。

㈧ 企業如何通過稅務籌劃達到合理避稅

企業所得稅如何合理避稅：

對於利潤高，所得稅多的問題，一般而言，主要有以下兩種合理避稅方法：

1 尋找一個企業所得稅稅率極低的稅收窪地，將所有業務轉移到新的稅收窪地；

2 通過利益或者其他費用輸送的方式，將高利潤以收入的方式轉移到稅率窪地設立的新公司中；

關於合理避稅，稅點點給大家幾點建議：

（1）節稅必須建立在合理合法的基礎之上；

（2）允許基於真實業務的基礎之上進行業務流程再造，注意：是再造，而不是人為變造、更不是任性編造！

（3）節稅與偷稅僅僅一步之差，必須充分吃透稅收政策背後的東西，否則稍有不慎就會跌進違法的深淵。

㈨ 電影院如何合理避稅，有什麼方法

利用時間差，使資金盡可能的多活起來