銷售電影拷貝收入如何徵收增值稅

⑴ 增值稅優惠政策有哪些

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十六條規定：「下列項目免徵增值稅：（一）農業生產者銷售的自產農業產品；（二）避孕葯品和用具；（三）古舊圖書；（四）直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；（五）外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；（六）來料加工、來件裝配和補償貿易所需進口的設備；（七）由殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品；（八）銷售的自己使用過的物品。除前款規定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務院規定，任何地區、部門均不得規定免、減稅項目。」
根據上條的規定，為了支持某些行業、企業的發展，我國在增值稅方面制定了一些優惠政策，在優惠方法上有直接給予免稅的，也有先征稅後返還的。1998年，本欄目曾經對增值稅優惠政策作過專題介紹，鑒於近幾年稅收政策調整幅度較大，一些優惠政策已經失效，新的優惠政策又相繼出台，為方便納稅人了解和掌握現行的增值稅優惠政策，現將有關內容介紹如下。
一、對民政福利企業和校辦企業的優惠政策
（一）民政福利企業。由民政部門、街道、鄉鎮舉辦的福利企業，安置四殘人員比例占企業生產人員35％以上，有健全的管理制度，建立了「四表一冊」，即企業基本情況表、殘疾職工工種安排表、企業職工工資表、利稅使用分配表、殘疾職工名冊，並經民政、稅務部門驗收合格，發給《社會福利企業證書》的，可享受國家給予的增值稅優惠政策（從事商品批發、零售的民政福利企業不能享受）。安置四殘人員比例不同享受的優惠程度不同：四殘人員占企業生產人員50％以上的，其生產增值稅應稅貨物，採取先征稅後返還的辦法，先由企業按照稅法規定向稅務機關繳納應納的增值稅款，經稅務機關審核後再返還企業全部已納的增值稅款；四殘人員比例超過35％但沒到50％的，如企業發生虧損，可給予部分或全部返還已征增值稅，具體比例的掌握以不虧損為限。但民政福利企業的下列項目不享受上述稅收優惠：民政福利工業企業生產銷售屬於應徵收消費稅的貨物，對外購貨物直接銷售和委託外單位加工的貨物，銷售給外貿企業或其他企業出口貨物。
（二）校辦企業。能夠享受下列優惠政策的校辦企業，必須一是由教育部門所屬的普教類學校舉辦的校辦企業，不包括私人辦職工學校和各類成人學校（電大、夜大、業大、企業舉辦的職工學校等）舉辦的校辦企業；二是學校出資辦的，由學校負責經營管理，經營收入歸學校所有。原有的納稅企業轉為校辦企業的，學校在原有校辦企業基礎上吸收外單位投資舉辦的聯營企業，學校與其他企業、單位、個人聯合舉辦的企業，學校將校辦企業轉租或承包給外單位、個人經營的，不得享受校辦企業的稅收優惠政策。校辦企業生產的應稅貨物凡用於本校教學、科研方面的，經嚴格審核確認後，免徵增值稅。
二、供殘疾人專用的假肢、輪椅、矯型器，免徵增值稅。殘疾人員個人提供加工和修理修配勞務，免徵增值稅。
三、對國家定點企業（見財稅字1994第060號文《財政部 國家稅務總局關於增值稅幾個稅收政策問題的通知》附件）生產和經銷單位經銷的專供少數民族飲用的邊銷茶，免徵增值稅。邊銷茶是指以黑茶、紅茶末、老青茶、綠茶經蒸制、加壓、發酵、壓製成不同形狀，專門銷往邊疆少數民族地區的緊壓茶。該項增值稅優惠政策執行到2005年底。
四、對廢舊物資回收經營單位銷售其收購的廢舊物資免徵增值稅。廢舊物資，是指在社會生產和消費過程中產生的各類廢棄物品，包括經過挑選、整理等簡單加工後的各類廢棄物品。利用廢舊物資加工生產的產品不享受廢舊物資免徵增值稅的政策。廢舊物資回收經營單位應將廢舊物資和其他貨物分別核算，不能准確分別核算的，不得享受這一優惠。
五、對部分資源綜合利用產品免徵增值稅。自2001年1月1日起，對下列貨物實行增值稅即征即退政策：1.利用煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁岩生產加工的頁岩油及其他產品。2.在生產原料中摻有不少於30%的廢舊瀝青混凝土生產的再生瀝青混凝土。3.利用城市生活垃圾生產的電力。4.在生產原料中摻有不少於30％的煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣（不包括高爐水渣）以及其他廢渣生產的水泥。對下列貨物實行按增值稅應納稅額減半徵收的政策：1.利用煤矸石、煤泥、油母頁岩和風力生產的電力。2.部分新型牆體材料產品。
六、對企業以三剩物和次小薪材為原料生產加工的綜合利用產品，在2005年底前由稅務機關實行即征即退辦法。
三剩物指：採伐剩餘物（指枝丫、樹梢、樹皮、樹葉、樹根及藤條、灌木等）；造材剩餘物（指造材截頭）；加工剩餘物（指板皮、板條、木竹截頭、鋸末、碎單板、木芯、刨花、木塊、邊角余料等）。
次小薪材包括：次加工材（指材質低於針、闊葉樹加工用原木最低等級但具有一定利用價值的次加工原木，其中東北、內蒙古地區按ZB B68009-89標准執行，南方及其他地區按ZB B68003-86標准執行）；小徑材（指長度在2米以下或徑級8厘米以下的小原木條、松木桿、腳手桿、雜木桿、短原木等）；薪材。
綜合利用產品包括：1.木竹纖維板；2.木竹刨花板；3.細木工板；4.木竹片；5.地板塊；6.木旋製品；7.水解酒精；8.糠醛；9.飼料酵母；10.針葉飼料；11.木炭；12.活性炭；13.栲膠；14.長度在2米（不含2米）以下的板方材（僅指從造材截頭及板皮中加工的板方材）；15.木、竹珠，木、竹牙簽，小膠合板，灰條子，木雜件，木竹皮，葉根，鋸末及其綜合利用產品（草酸、鋸末、炭棒等），冰棍和雪糕棒、雪糕勺，竹碎料板、壓刮板。
但上述優惠不包括企業自營出口或委託、銷售給出口企業和市縣外貿企業出口的部分。
七、軍隊系統各單位為部隊生產的武器及其零配件、彈葯、軍訓器材、部隊裝備（指人被裝、軍械裝備、馬裝具）免徵增值稅；軍需工廠、物資供銷單位生產、調撥給公安系統和國家安全系統的民警服裝，免徵增值稅；軍需工廠之間為生產軍品而互相協作的產品免徵增值稅；軍隊系統各單位從事加工、修理修配武器及其零件、彈葯、軍訓器材、部隊裝備的業務收入，免徵增值稅。
軍工系統所屬軍事工廠列入軍工主管部門軍品生產計劃並按照軍品作價銷售給軍隊、人民武裝警察部隊和軍事工廠的軍品，免徵增值稅；軍事工廠生產銷售給公安系統、司法系統和國家安全系統的武器裝備，免徵增值稅；軍事工廠之間為了生產軍品而互相提供貨物以及為了製造軍品相互提供的專用非標准設備、工具、模具、量具等免徵增值稅；一般工業企業生產的軍品，只對槍、炮、雷、彈、軍用艦艇、飛機、坦克、雷達、電台、艦艇用柴油機、各種炮用瞄準具和瞄準鏡，一律在總裝企業就總裝成品免徵增值稅；軍隊、軍工系統各單位經總後勤部和國防科工委批准進口的專用設備、儀器儀表及其零配件，免徵進口環節增值稅。軍品以及軍隊系統各單位出口軍需工廠生產或軍需部門調撥的貨物，在生產環節免徵增值稅。
八、罰沒物品收入不繳納增值稅。對執罰部門和單位查處的罰沒物品，無論是公開拍賣、交由國家指定銷售單位銷售，還是將一些屬於專管機關管理或專管企業經營的財物，如金銀（不包括金銀首飾）、外幣、有價證券、非禁止出口文物，交由專管機關或專營企業收兌或收購，只要執罰部門和單位將所取得的收入作為罰沒收入如數上繳財政，則不予徵收增值稅。
九、對國家管理部門行使其管理職能，發放的執照、牌照和有關證書等取得的工本費收入不徵收增值稅。
十、對農村電管站在收取電價時一並向用戶收取的農村電網維護費免徵增值稅。
十一、對各級政府及主管部門委託自來水廠（公司）隨水費收取的污水處理費，免徵增值稅。
十二、納稅人銷售舊貨（包括舊貨經營單位銷售舊貨和納稅人銷售自己使用過的應稅固定資產），一律按4%的徵收率減半徵收增值稅。納稅人銷售自己使用過的屬於應征消費稅的機動車、摩托車、遊艇，售價超過原值的，按照4%的徵收率減半徵收增值稅；售價未超過原值的，免徵增值稅。舊機動車經營單位銷售舊機動車、摩托車、遊艇，按照4%的徵收率減半徵收增值稅。單位和個體經營者銷售自己使用過的其他屬於貨物的固定資產，暫免徵收增值稅。
十三、在2010年底以前，對增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟體產品，對增值稅一般納稅人銷售其自行生產的集成電路產品（含單晶矽片），按17%的法定稅率徵收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。所退稅款由企業用於研究開發軟體產品和擴大再生產，不作為企業所得稅應稅收入，不予徵收企業所得稅。
增值稅一般納稅人將進口的軟體進行重新設計、改進、轉換等本地化改造（不包括單純對進口軟體進行漢字化處理）後對外銷售，其銷售的軟體可按照自行開發生產的軟體產品的有關規定享受增值稅即征即退政策。
企業自營出口或委託、銷售給出口企業出口的軟體產品，不適用增值稅即征即退辦法。
對經認定的軟體生產企業進口所需的自用設備，以及按照合同隨設備進口的技術（含軟體）及配套件、備件，不需出具確認書、不佔用投資總額，除國務院國發[1997]37號文件規定的《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》和《國內投資項目不予免稅的進口商品目錄》所列商品外，免徵關稅和進口環節增值稅。
投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小於0.25μm的集成電路生產企業，進口自用生產性原材料、消耗品，免徵關稅和進口環節增值稅。
十四、在2005年底以前，對民族貿易縣縣級國有民貿企業和供銷社企業銷售貨物，按實際繳納增值稅稅額先征後返50%；上述企業改制後所有制性質發生變化的，仍可享受這一優惠。但以上企業自營出口或委託、銷售出口企業和市縣外貿企業出口的貨物不適用此政策。對縣以下（不含縣）國有民族貿易企業和基層供銷社銷售貨物免徵增值稅。
十五、在2005年以前，對下列出版物實行增值稅先征後退辦法：1.中國共產黨和各民主黨派的各級組織的機關報和機關刊物；2.各級人民政府的機關報和機關刊物；3.各級人大、政協、工會、共青團、婦聯的機關報和機關刊物；4.軍事部門的機關報和機關刊物；5.新華通訊社的6種機關報和機關刊物：《參考消息》、《半月談》、《 望》、《內參選編》、《國際內參》、《參考資料》；6.大中小學的學生課本和專為少年兒童出版發行的報紙和刊物；7.科技圖書和科技期刊。上述各項出版物增值稅先征後退的環節為出版環節。其中，1-4項各級機關報和機關刊物，增值稅先征後退范圍掌握在一個單位一報一刊以內。
在2005年底以前，對全國縣（含縣級市）及其以下新華書店和農村供銷社銷售的出版物，實行增值稅先征後退辦法。退還的稅款專項用於發行網點和信息系統建設，不再計入當期損益。縣（含縣級市）及其以下新華書店包括地、縣（含縣級市）兩級合二為一的新華書店，但不包括城市中縣級建制的新華書店。
在2005年以前，對經國務院批准成立的電影製片廠銷售的電影拷貝收入免徵增值稅。
十六、國有糧食購銷企業必須按順價銷售原則銷售糧食。對承擔糧食收儲任務的國有糧食購銷企業銷售的糧食免徵增值稅。免徵增值稅的國有糧食購銷企業，由縣（市）國家稅務局會同同級財政、糧食部門審核確定。其他糧食企業經營的下列項目可以免徵增值稅：（1）軍隊用糧：指憑軍用糧票和軍糧供應證按軍價供應中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊的糧食。（2）救災救濟糧：指經縣（含）以上人民政府批准，憑救災救濟糧票（證）按規定的銷售價格向需救助的災民供應的糧食。（3）水庫移民口糧：指經縣（含）以上人民政府批准，憑水庫移民口糧票（證）按規定的銷售價格供應給水庫移民的糧食。除這三項外，其他糧食企業經營的其他糧食一律徵收增值稅。對於銷售食用植物油業務，政府儲備食用油的銷售免徵增值稅，其他食用植物油的銷售一律徵收增值稅。承擔糧食收儲任務的國有糧食企業和經營上述免稅項目的其他糧食企業，以及有政府儲備食用植物油銷售業務的企業，均需經主管稅務機關審核認定免稅資格；未報經主管稅務機關審核認定，不得免稅。
十七、對國家物資儲備局系統銷售的儲備物資，採取先征後返的辦法，由稅務部門照章徵收增值稅，財政部門將已征稅款返還給納稅單位。
十八、飼料生產企業，憑省級稅務機關認可的飼料質量檢測機構出具的飼料產品合格證明，經省級稅務機關審核批准後，其飼料產品可免徵增值稅。免稅飼料產品的范圍包括：
（一） 單一大宗飼料。指以一種動物、植物、微生物或礦物質為原料的產品或其副產品。其范圍僅限於糠麩、酒糟、魚粉、草飼料、飼料級磷酸氫鈣及除豆粕以外的菜籽粕、棉籽粕、向日葵粕、花生粕等粕類產品。
（二） 混合飼料。指由兩種以上單一大宗飼料、糧食、糧食副產品及飼料添加劑按照一定比例配置，其中單一大宗飼料、糧食及糧食副產品的參兌比例不低於95%的飼料。
（三） 配合飼料。指根據不同的飼養對象，飼養對象的不同生長發育階段的營養需要，將多種飼料原料按飼料配方經工業生產後，形成的能滿足飼養動物全部營養需要（除水分外）的飼料。
（四） 復合預混料。指能夠按照國家有關飼料產品的標准要求量，全面提供動物飼養相應階段所需微量元素（4種或以上）、維生素（8種或以上），由微量元素、維生素、氨基酸和非營養性添加劑中任何兩類或兩類以上的組分與載體或稀釋劑按一定比例配置的均勻混合物。
（五） 濃縮飼料。指由蛋白質、復合預混料及礦物質等按一定比例配置的均勻混合物。
十九、對下列農業生產資料免徵增值稅。
（一）農膜；
（二）生產銷售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二銨以外的磷肥、鉀肥以及以免稅化肥為主要原料的復混肥（企業生產復混肥產品所用的免稅化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高於70%）。「復混肥」是指用化學方法或物理方法加工製成的氮、磷、鉀三種養分中至少有兩種養分標明量的化肥，包括僅用化學方法製成的復合肥和僅用物理方法製成的混配肥（也稱摻合肥）。
（三）生產銷售的阿維菌素、胺菊酯、百菌清、苯噻醯草胺、苄嘧磺隆、草除靈、吡蟲啉、丙烯菊酯、噠蟎靈、代森錳鋅、稻瘟靈、敵百蟲、丁草胺、啶蟲脒、多抗黴素、二甲戊樂靈、二嗪磷、氟樂靈、高效氯氰菊酯、炔蟎特、甲多丹、甲基硫菌靈、甲基異柳磷、甲（乙）基毒死蜱、甲（乙）基嘧啶磷、精惡唑禾草靈、精喹禾靈、井崗黴素、咪鮮胺、滅多威、滅蠅胺、苜蓿銀紋夜蛾核型多角體病毒、噻磺隆、三氟氯氰菊酯、三唑磷、三唑酮、殺蟲單、殺蟲雙、順式氯氰菊酯、涕滅威、烯唑醇、辛硫磷、辛醯溴苯腈、異丙甲草胺、乙阿合劑、乙草胺、乙醯甲胺磷、莠去津。
（四） 批發和零售的種子、種苗、化肥、農葯、農機。
二十、對鐵路系統內部單位為本系統修理貨車的業務免徵增值稅。
二十一、自2001年1月1日至2002年12月31日，對部分數控機床企業（名單見財稅[2001]119號文《財政部 國家稅務總局關於數控機床產品增值稅先征後返問題的通知》附件）生產銷售的數控機床產品（產品目錄亦見上文附件）實行增值稅先征後返，返還的稅款專用於數控機床產品的研究開發。
二十二、在2005年底以前，對列入年度進口計劃，與農、林業生產密切相關的進口種子（苗）、種畜（禽）、魚種（苗）和非盈利性種用野生動植物種源{具體清單見財稅[2001]130號文《財政部 國家稅務總局關於「十五」期間進口種子（苗）種畜（禽）魚種（苗）和非盈利性種用野生動植物種源稅收問題的通知》附件}免徵進口環節增值稅。進口觀賞用的寵物和其他觀賞物不享受此優惠。
二十三、自2001年1月1日至2002年12月31日，對財稅[2001]132號文《財政部 國家稅務總局關於模具產品增值稅先征後返問題的通知》所列144戶專業模具生產企業生產銷售的模具產品實行先按規定徵收增值稅，後按實際繳納增值稅額返還70%的辦法，返還的稅款專項用於模具產品的研究開發。上述模具企業自營出口或委託、銷售給出口企業和市縣外貿企業出口的貨物不適用上述先征後返增值稅的辦法。
二十四、自2001年1月1日至2002年12月31日，對《財政部 國家稅務總局關於鑄鍛件產品增值稅先征後返問題的通知》（財稅[2001]141號文）附件所列221家專業鑄、鍛企業生產銷售的用於生產機器機械的商品鑄鍛件產品，實行先按規定徵收增值稅，後按實際繳納增值稅額返還35%的辦法，返還的稅款專項用於鑄鍛件產品的研究開發。鑄鍛企業自營出口或委託、銷售給出口企業和市縣外貿企業出口的貨物不適用這一優惠。
二十五、對飛機維修勞務增值稅實際稅負超過6%的部分實行由稅務機關即征即退。
二十六、對於從原高校後勤部門剝離出來而成立的進行獨立核算並有法人資格的高校後勤經濟實體，其為高校師生食堂提供的糧食、食用植物油、蔬菜、肉、禽、蛋、調味品和食堂餐具，以及向其他高校提供快餐獲得的收入，在2002年底以前免徵增值稅。
二十七、對血站（指由國務院或省級人民政府衛生行政部門批準的，從事採集、提供臨床用血，不以營利為目的的公益性組織）供應給醫療機構的臨床用血，免徵增值稅。
二十八、對糧食部門經營的退耕還林還草補助糧，凡符合國家規定標準的，比照「救災救濟糧」免徵增值稅。
二十九、對非營利性醫療機構自產自用的制劑，免徵增值稅；對營利性醫療機構取得的收入，直接用於改善醫療衛生條件的，自其取得執業登記之日起，3年內對其自產自用的制劑免徵增值稅。

⑵ 電影製片公司要交營業稅中的哪些稅目

財政部 海關總署 國家稅務總局關於文化體制改革試點中支持文化產業發展若干稅收政策問題的通知 財稅〔2005〕2號 文件規定：
八、對國務院批准成立的電影製片廠或經國務院廣播影視行政主管部門批准成立的電影集團及其成員企業銷售的電影拷貝收入免徵增值稅。
九、對電影發行企業向電影放映單位收取的電影發行收入免徵營業稅。
因此，擁有電影版權應當屬於製片公司，但版權可以轉讓的，銷售電影拷貝收入應當屬於製片公司，符合稅法規定的製片公司銷售的電影拷貝收入免徵增值稅。

電影發行公司向電影放映單位收取的電影發行收入免徵營業稅。稅目屬於「文化體育業」。

⑶ 什麼叫做銷售電影拷貝收入啊

發行收入是指電影發行單位按放映單位票房一定比例抽取的收入。對電影發行單位向放映單位收取的發行收入不徵收營業稅。屬於文化體育業的收入。
片租收入則是發行單位因向放映單位出租影片而收取的租金。按照租賃業徵收營業稅。
電影發行單位以出租電影拷貝形式將電影拷貝播映權在一定限期內轉讓給電影放映單位的行為按「轉讓無形資產」稅目徵收營業稅。
根據《財政部、海關總署、國家稅務總局關於支持文化企業發展若干稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕31號）規定，廣播電影電視行政主管部門（包括中央、省、地市及縣級）按照各自職能許可權批准從事電影製片、發行、放映的電影集團公司（含成員企業）、電影製片廠及其他電影企業取得的銷售電影拷貝收入、轉讓電影版權收入、電影發行收入以及在農村取得的電影放映收入免徵增值稅和營業稅。

⑷ 銷售電影拷貝收入為什麼免徵增值稅和營業稅

財政部4月10日公布了關於支持文化企業發展若干稅收政策問題的通知，從事新聞出版、廣播影視和文化藝術的企業可享受不同程度的稅收優惠，優惠政策執行期限為2009年1月1日至2013年12月31日。
財政部通知指出，廣播電影電視行政主管部門（包括中央、省、地市及縣級）按照各自職能許可權批准從事電影製片、發行、放映的電影集團公司（含成員企業）、電影製片廠及其他電影企業取得的銷售電影拷貝收入、轉讓電影版權收入、電影發行收入以及在農村取得的電影放映收入免徵增值稅和營業稅。
2010年底前，廣播電視運營服務企業按規定收取的有線數字電視基本收視維護費，經省級人民政府同意並報財政部、國家稅務總局批准，免徵營業稅，期限不超過3年。
出口圖書、報紙、期刊、音像製品、電子出版物、電影和電視完成片按規定享受增值稅出口退稅政策。文化企業在境外演出從境外取得的收入免徵營業稅。
在文化產業支撐技術等領域內，依據有關規定認定的高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅；文化企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，允許按國家稅法規定在計算應納稅所得額時加計扣除。
此外，出版、發行企業庫存呆滯出版物，紙質圖書超過五年、音像製品、電子出版物和投影片（含縮微製品）超過兩年、紙質期刊和掛歷年畫等超過一年的，可以作為財產損失在稅前據實扣除。已作為財產損失稅前扣除的呆滯出版物，以後年度處置的，其處置收入應納入處置當年的應稅收入。

⑸ 電影公司銷售DVD等拷貝收入是否有免稅政策

咨詢熱線ZI XUN RE XIAN

您好，我公司是一家從事電影(含數字電影)製作、洗印、發行、放映的企業，請問公司銷售的影音DVD等拷貝收入是否有免稅政策？

專業解答

根據《財政部、海關總署、國家稅務總局關於支持文化企業發展若干稅收政策問題的通知》的規定:廣播電影電視行政主管部門(包括中央、省、地市及縣級)按照各自職能許可權批准從事電影製片、發行、放映的電影集團公司(含成員企業)、電影製片廠及其他電影企業取得的銷售電影拷貝收入、轉讓電影版權收入、電影發行收入以及在農村取得的電影放映收入免徵增值稅和營業稅。因此，貴公司只有得到相關電影主管部門批准才能免徵增值稅。

⑹ 影視公司製作的影視作品應如何繳納營業稅

將製作的電視劇轉讓給電視台播映，並規定播放的時限和次數，這一行為屬於轉讓著作使用權的行為，根據《營業稅暫行條例》及其實施細則和《營業稅稅目注釋》的有關規定，應按「轉讓無形資產」稅目中的「轉讓著作權」項目繳納營業稅。
關於優惠，《財政部、海關總署、國家稅務總局關於支持文化企業發展若干稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕31號）規定，根據《國務院辦公廳關於印發文化體制改革中經營性文化事業單位轉制為企業和支持文化企業發展兩個規定的通知》（國辦發〔2008〕114號）有關精神，現就文化企業的稅收政策問題通知如下：
一、廣播電影電視行政主管部門（包括中央、省、地市及縣級）按照各自職能許可權批准從事電影製片、發行、放映的電影集團公司（含成員企業）、電影製片廠及其他電影企業取得的銷售電影拷貝收入、轉讓電影版權收入、電影發行收入以及在農村取得的電影放映收入免徵增值稅和營業稅。
九、本通知適用於所有文化企業。文化企業是指從事新聞出版、廣播影視和文化藝術的企業。文化企業具體范圍見附件。
除上述條款中有明確期限規定者外，上述稅收優惠政策執行期限為2009年1月1日至2013年12月31日。
根據上述規定，對符合規定的文化企業取得的銷售電影拷貝收入、轉讓電影版權收入、電影發行收入以及在農村取得的電影放映收入，可以享受免徵增值稅和營業稅的稅收優惠。

⑺ 電影放映增值稅優惠政策

增值稅小規模納稅人適用3%徵收率的應稅銷售收入，減按1%徵收率徵收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。對納稅人提供電影放映服務取得的收入免徵增值稅。所稱電影放映服務，是指持有《電影放映經營許可證》的單位利用專業的電影院放映設備，為觀眾提供的電影視聽服務。
《上海市電影發行放映管理辦法》
第三條 上海市文化廣播影視管理局(以下簡稱市文廣影視局)是本市電影發行、放映的主管部門。
區、縣文化行政部門負責轄區內電影放映的管理，業務上受市文廣影視局的指導。
各級公安、工商、衛生、物價、財政、稅務等部門應當按照各自職責，做好電影發行、放映的管理工作。
第四條 從事電影發行、放映活動，必須遵守法律，堅持為人民服務、為社會主義服務的方向，傳播有益於經濟發展與社會進步的思想、道德、科學技術和文化知識，維護電影著作權人的合法權益。
第五條 本市對營業性電影發行、放映活動實行許可證制度。
第六條 本市對電影發行、放映單位的設立實行宏觀調控。

⑻ 電影院增值稅怎麼繳稅

1.混合經營：為方便消費者，電影院內設小賣部出售休閑食品，「營改增」試點前，按混合銷售行為一並繳納營業稅。營業稅暫行條例實施細則第六條規定，一項銷售行為如果既涉及應稅勞務又涉及貨物，為混合銷售行為。除本條例第七條的規定外，從事貨物的生產、批發或者零售的企業、企業性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視同銷售貨物，不繳納營業稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為提供應稅勞務，繳納營業稅。該文件明確，從事貨物的生產、批發或者零售的企業、企業性單位和個體工商戶，包括以從事貨物的生產、批發或者零售為主，並兼營應稅勞務的企業、企業性單位和個體工商戶在內。因此，在「營改增」試點前，電影院將售票收入、銷售貨物收入一並按「文化體育業」3%的稅率申報營業稅是有政策依據的。

而在「營改增」試點後，不再有銷售貨物和提供勞務視同混合銷售行為的稅務處理規定。財稅〔2013〕37號文件附件2《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》，試點納稅人兼有不同稅率或者徵收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，應當分別核算適用不同稅率或徵收率的銷售額。未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或徵收率：1.兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率。2.兼有不同徵收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用徵收率。3.兼有不同稅率和徵收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率。

《國家稅務總局關於增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告》（國家稅務總局公告2013年第33號）第三條規定，兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及應稅服務的納稅人，應稅貨物及勞務銷售額與應稅服務銷售額分別計算，分別適用增值稅一般納稅人資格認定標准。除國家稅務總局另有規定外，增值稅一般納稅人資格認定具體程序，按照《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》（國家稅務總局令第22號）相關規定執行。

根據上述規定，從2013年8月1日起，電影院按國家稅務總局令第22號相關規定辦理一般納稅人資格認定手續。如認定為一般納稅人，銷售貨物應按17%稅率計算增值稅，售票收入按6%的稅率計算增值稅。

例如，2013年7月，某市環宇影城經當地國稅機關認定為增值稅一般納稅人。2013年8月實現電影票房收入318萬元（不含預售電影票收入），出售食品收入58.5萬元。本月購進貨物（均為不含稅價款）中，食品25萬元、電影器材8萬元和電費7萬元，均取得增值稅專用發票，並於當月通過認證。8月應繳納增值稅＝318÷1.06×6%＋58.5÷1.17×17%－（25＋7＋8）×17%＝18＋8.5－6.8＝19.7（萬元）。會計處理為：

借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）197000

貸：應交稅費——未交增值稅197000。

實際繳納時，

借：應交稅費——未交增值稅197000

貸：銀行存款197000。

2.預售票收入：財稅〔2013〕37號文件附件1《交通運輸業和現代部分服務業營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第四十一條規定，增值稅納稅義務時間為，納稅人提供應稅服務並收訖銷售款或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。其中收訖銷售款項，指納稅人提供應稅服務過程中或者完成後收到款項。取得索取銷售款項憑據的當天，指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應稅服務完成的當天。上述規定強調的是已提供應稅服務，才發生納稅義務。影院預收票房收入，尚未提供應稅服務，也就不存在增值稅銷項稅的計算，應在提供應稅服務完成時確定納稅義務時間。

⑼ 電影版權轉讓收入該如何繳納增值稅

對於轉讓版權取得的收入免徵增值稅。
《財政部國家發展改革委國土資源部 住房和城鄉建設部中國人民銀行 國家稅務總局新聞出版廣電總局關於支持電影發展若干經濟政策的通知》（財教〔2014〕56號）第四條規定，對電影製片企業銷售電影拷貝（含數字拷貝）、轉讓版權取得的收入，電影發行企業取得的電影發行收入，電影放映企業在農村的電影放映收入，自2014年1月1日至2018年12月31日免徵增值稅。