电影行业免征增值税怎么开票

1. 如何开具增值税免税发票

免税产品销售不能开具增值税发票，因为属于不能开具增值税发票情形之一。

增值税免税，指的是某项应税行为，因为国家政策的扶持，销售环节不征收增值税。根据增值税暂行条例第二十一条规定，纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，不得开具增值税专用发票。因此，增值税免税收入只能开具增值税普通发票。

根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发[2006]156号0第10条规定，销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。

因此，销售免税货物不得开具专用发票，可以开具增值税普通发票。在防伪税控系统中开具增值税普通发票时，税率栏选“0”，系统开具的增值税蹼泳发票税率栏和税额栏均为空，金额栏等于价税合计栏。申报时在报表中体现减免税。

2. 电影放映增值税优惠政策

增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。对纳税人提供电影放映服务取得的收入免征增值税。所称电影放映服务，是指持有《电影放映经营许可证》的单位利用专业的电影院放映设备，为观众提供的电影视听服务。
《上海市电影发行放映管理办法》
第三条 上海市文化广播影视管理局(以下简称市文广影视局)是本市电影发行、放映的主管部门。
区、县文化行政部门负责辖区内电影放映的管理，业务上受市文广影视局的指导。
各级公安、工商、卫生、物价、财政、税务等部门应当按照各自职责，做好电影发行、放映的管理工作。
第四条 从事电影发行、放映活动，必须遵守法律，坚持为人民服务、为社会主义服务的方向，传播有益于经济发展与社会进步的思想、道德、科学技术和文化知识，维护电影著作权人的合法权益。
第五条 本市对营业性电影发行、放映活动实行许可证制度。
第六条 本市对电影发行、放映单位的设立实行宏观调控。

3. 电影院增值税怎么缴税

1.混合经营：为方便消费者，电影院内设小卖部出售休闲食品，“营改增”试点前，按混合销售行为一并缴纳营业税。营业税暂行条例实施细则第六条规定，一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物，为混合销售行为。除本条例第七条的规定外，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视同销售货物，不缴纳营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税。该文件明确，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户，包括以从事货物的生产、批发或者零售为主，并兼营应税劳务的企业、企业性单位和个体工商户在内。因此，在“营改增”试点前，电影院将售票收入、销售货物收入一并按“文化体育业”3%的税率申报营业税是有政策依据的。

而在“营改增”试点后，不再有销售货物和提供劳务视同混合销售行为的税务处理规定。财税〔2013〕37号文件附件2《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定》，试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额。未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或征收率：1.兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。2.兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率。3.兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。

《国家税务总局关于增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第33号）第三条规定，兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的纳税人，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准。除国家税务总局另有规定外，增值税一般纳税人资格认定具体程序，按照《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）相关规定执行。

根据上述规定，从2013年8月1日起，电影院按国家税务总局令第22号相关规定办理一般纳税人资格认定手续。如认定为一般纳税人，销售货物应按17%税率计算增值税，售票收入按6%的税率计算增值税。

例如，2013年7月，某市环宇影城经当地国税机关认定为增值税一般纳税人。2013年8月实现电影票房收入318万元（不含预售电影票收入），出售食品收入58.5万元。本月购进货物（均为不含税价款）中，食品25万元、电影器材8万元和电费7万元，均取得增值税专用发票，并于当月通过认证。8月应缴纳增值税＝318÷1.06×6%＋58.5÷1.17×17%－（25＋7＋8）×17%＝18＋8.5－6.8＝19.7（万元）。会计处理为：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）197000

贷：应交税费——未交增值税197000。

实际缴纳时，

借：应交税费——未交增值税197000

贷：银行存款197000。

2.预售票收入：财税〔2013〕37号文件附件1《交通运输业和现代部分服务业营业税改征增值税试点实施办法》第四十一条规定，增值税纳税义务时间为，纳税人提供应税服务并收讫销售款或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。其中收讫销售款项，指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天，指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天。上述规定强调的是已提供应税服务，才发生纳税义务。影院预收票房收入，尚未提供应税服务，也就不存在增值税销项税的计算，应在提供应税服务完成时确定纳税义务时间。

4. 我公司是影视行业的，申请了免交增值税，请问一下那个文化建设税要不要交呢

文化事业建设费，只对从事广告服务和娱乐服务征收，对其他行业不征收的。一般情况下，你申请的免税项目不应该是广告服务或者娱乐服务，所以不需要缴纳文化事业建设费的。

5. 影视公司之间开票免税吗

影视公司之间开票可以免增值税。不需要发票来抵扣，小规模纳税人是核定税率征收增值税，不能用进项税抵扣。对于小规模纳税人来说，开具增值税普票的销售额和开具（或代开）增值税专用发票的销售额都是小规模纳税人当月或当季实现的销售额，因此在判断小规模纳税人能否享受免税的限额标准时，包含开具的增值税专用发票的销售额。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第六十七条 增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照规定免征增值税或营业税。增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，免征增值税；月营业额不超过3万元（按季纳税9万元）的，免征营业税。

6. 纳税人提供电影放映服务是否免征增值税

根据《财政部 税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第25号)文件规定，一、自2020年1月1日至2020年12月31日，对纳税人提供电影放映服务取得的收入免征增值税。
本公告所称电影放映服务，是指持有《电影放映经营许可证》的单位利用专业的电影院放映设备，为观众提供的电影视听服务。
......
四、本公告发布之日前，已征的按照本公告规定应予免征的税费，可抵减纳税人和缴费人以后月份应缴纳的税费或予以退还。

7. 电影院为什么不能给企业客户开增值税专用发票

纳税人购买电影票，既属于职工集体福利，同时也属于购买娱乐服务，当然不能开具增值税专用发 票。

《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附件1《营业税改征增值税试点实施办法》：

第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。

（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

8. 营改增后，影视公司从发行公司取得票房分账收入，开发票内容，税率多少，有无税收减免优惠政策

根据《财政部
国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2011〕111号）的规定，小规模纳税人提供应税服务适用增值税征收率为3%
问题一：我们从B发行公司取得票房分账收入，属于什么应税项目，需要开具何种发票，发票名目，税率为多少？
现代服务业，通用发票，现代服务，税率3%，没有抵扣。
问题二：我们需要A公司为我们开具何种发票，发票名目，税率为多少？我们和A公司总共的收入为票房分账收入，如此来看，是不是这部分收入按照小规模纳税标准缴纳了两次税？
现代服务业，通用发票，现代服务，税率3%，是2重税
问题三：假设B发行公司付给我们的票房分账收入超过500万元，是不是我们会被自动认定为一般纳税人？是否需要另行申请？因我们不确定票房最终的收入，其它业务基本上没有，我们不想盲目的去申请一般纳税人。
不会自动认定，是依申请认定。你不申请没人鸟你
问题四：影视制作公司有没有税收减免政策，而我们营业范围中无许可性经营项目，与影视相关的有影视策划、从事文化经纪业务、版权贸易等，我们能否享受此部分政策优惠。
有。问国税
问题五：有一政策：2013年12月31日前，广播电影电视行政主管部门（包括中央、省、地市及县级）按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司（含成员企业）、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝收入、转让电影版权收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入免征增值税和营业税。这条政策与我们是否有关系。
与你无关。是针对送戏下乡的赔钱买卖的

9. 关于电影放映减免增值税、所得税的文件

《财政部国家发展改革委国土资源部 住房和城乡建设部中国人民银行 国家税务总局新闻出版广电总局关于支持电影发展若干经济政策的通知》（财教（2014）56号）规定：对电影制片企业销售电影拷贝（含数字拷贝）、转让版权取得的收入，电影发行企业取得的电影发行收入，电影放映企业在农村的电影放映收入，自2014年1月1日至2018年12月31日免征增值税。

10. 服务业（影视拍摄，宣传）增值税的税点是多少

根据《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》，提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)，税率为6%，增值税征收率为3%。

如果你们公司是一般纳税人，则现代服务业增值税率为6%，开具增值税专用发票;如果你们公司是小规模纳税人，则按征收率3%计算，只能开具增值税普通发票且不能抵扣。

根据财税〔2013〕37号文件规定，广播影视节目（作品）制作服务，指进行专题（特别节目）、专栏、综艺、体育、动画片、广播剧、电视剧、电影等广播影视节目和作品制作的服务。具体包括与广播影视节目和作品相关的策划、采编、拍摄、录音、音视频文字图片素材制作、场景布置、后期的剪辑、翻译（编译）、字幕制作、片头、片尾、片花制作、特效制作、影片修复、编目和确权等业务活动。

例如：A文化艺术发展有限公司是一家专业从事影视作品、专题片拍摄和影视后期制作的影视机构。2013年8月1日，申请认定为增值税一般纳税人。2013年8月，承揽其他电视剧的部分制作取得收入106万元，给外单位修复影片取得收入212万元；同时，受托境外一家公司制作电影片头和片尾，取得收入400万元。已知当月认证允许抵扣的进项税额为8万元，并且能正确核算征免税进项税额，那么，A公司8月该如何缴纳增值税？

根据财税〔2013〕37号文件附件4有关规定，向境外单位提供广播影视节目（作品）制作服务免征增值税，因此，该公司取得的境外电影制作收入400万元，不缴纳增值税。同时，依据〔2013〕37号文件规定，现代服务业除有形动产租赁以外，适用增值税税率为6%，因此，A公司8月应纳增值税为〔（106+212）÷1.06×6%－8〕＝10（万元）。

(10)电影行业免征增值税怎么开票扩展阅读：

《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第三章第十二条 增值税税率中规定：

（一）提供有形动产租赁服务，税率为17%。

（二）提供交通运输业服务，税率为11%。

（三）提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%。

（四）财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。

国家税务总局 -营改增税收政策的通知