電影發行增值稅按什麼交

① 電影放映企業所繳納的稅有哪些

主要是繳納營業稅、城建稅、教育費附加、企業所得稅、印花稅和為員工代扣個人所得稅等
營業稅方面有個優惠 參考一下
財稅 [2009] 31號
電影拷貝、發行收入等免徵增值稅和營業稅。廣播電影電視行政主管部門（包括中央、省、地市及縣級）按照各自職能許可權批准從事電影製片、發行、放映的電影集團公司（含成員企業）、電影製片廠及其他電影企業取得的銷售電影拷貝收入、轉讓電影版權收入、電影發行收入以及在農村取得的電影放映收入免徵增值稅和營業稅。

② 電影製片公司要交營業稅中的哪些稅目

財政部 海關總署 國家稅務總局關於文化體制改革試點中支持文化產業發展若干稅收政策問題的通知 財稅〔2005〕2號 文件規定：
八、對國務院批准成立的電影製片廠或經國務院廣播影視行政主管部門批准成立的電影集團及其成員企業銷售的電影拷貝收入免徵增值稅。
九、對電影發行企業向電影放映單位收取的電影發行收入免徵營業稅。
因此，擁有電影版權應當屬於製片公司，但版權可以轉讓的，銷售電影拷貝收入應當屬於製片公司，符合稅法規定的製片公司銷售的電影拷貝收入免徵增值稅。

電影發行公司向電影放映單位收取的電影發行收入免徵營業稅。稅目屬於「文化體育業」。

③ 我們公司是文化創意企業，在農村和城市地區都有電影放映業務，請問這部分業務應該如何繳納增值稅

區分業務而定。
《財政部海關總署 國家稅務總局關於繼續實施支持文化企業發展若干稅收政策的通知》（財稅〔2014〕85號）第一條規定，除另有規定外，2014年1月1日至2018年12月31日，新聞出版廣電行政主管部門（包括中央、省、地市及縣級）按照各自職能許可權批准從事電影製片、發行、放映的電影集團公司（含成員企業）、電影製片廠及其他電影企業取得的銷售電影拷貝（含數字拷貝）收入、轉讓電影版權（包括轉讓和許可使用）收入、電影發行收入以及在農村取得的電影放映收入免徵增值稅。一般納稅人提供的城市電影放映服務，可以按現行政策規定，選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅。
因此，貴公司應區分農村電影放映收入與城市電影放映收入，前者可享受免徵增值稅稅收優惠，後者可選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。

④ 電影院現在有哪些增值稅方面有優惠政策

《財政部、國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2013〕106號）的規定，試點納稅人中的一般納稅人提供的電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務和收派服務，可以選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅。因此，如您公司屬於一般納稅人，可以按規定選 擇簡易徵收的計稅方法依照3%的增值稅徵收率計算交納增值稅。

⑤ 發行部需要交增值稅

根據《國家稅務總局增值稅若干具體問題的規定》（國稅發[1993]154號）規定：

「因轉讓著作所有權而發生的銷售電影母片、錄像帶母帶、錄音磁帶母帶的業務，以及因轉讓專利技術和非專利技術的所有權而發生的銷售計算機軟體的業務，不繳納增值稅。」

根據《國家稅務總局關於印發〈營業稅稅目注釋（試行稿）〉的通知》（國稅發[1993]149號）規定：

「五、文化體育業

播映，是指通過電台，電視台，音響系統，閉路電視，衛星通信等無線或有線裝置傳播作品以及在電影院、影劇院、錄像廳及其他場所放映各種節目的業務。

八、轉讓無形資產

轉讓無形資產，是指轉讓無形資產的所有權或使用權的行為。

（五）轉讓著作權，是指轉讓著作的所有權或使用權的行為。著作，包括文字著作、圖形著作（如畫冊、影集）、音像著作（如電影母片、錄像帶母帶）。」

根據我國《著作權法》第三條規定，影視作品屬於作品，作者享有著作權。影視公司製作的影視作品對外銷售，屬於轉讓該著作的所有權的行為，應依「轉讓無形資產」稅目中的「轉讓著作權」項目繳納營業稅。

影視公司製作的影視作品交給電視台播放，屬於有償將著作權的使用權提供給其他單位使用的行為，國家稅務總局《關於湖南光前影視製作社銷售電視劇播放權徵收營業稅問題的批復》（國稅函[1998]751號）中規定：將製作的電視劇轉讓給電視台播映，並規定播放的時限和次數，這一行為屬於轉讓著作使用權的行為，根據《營業稅暫行條例》及其實施細則和《營業稅稅目注釋》的有關規定，應按「轉讓無形資產」稅目中的「轉讓著作權」項目繳納營業稅。

關於優惠，根據《財政部、海關總署、國家稅務總局關於支持文化企業發展若干稅收政策問題的通知》（財稅[2009]31號）規定：

「根據《國務院辦公廳關於印發文化體制改革中經營性文化事業單位轉制為企業和支持文化企業發展兩個規定的通知》（國辦發[2008]114號）有關精神，現就文化企業的稅收政策問題通知如下：

一、廣播電影電視行政主管部門（包括中央、省、地市及縣級）按照各自職能許可權批准從事電影製片、發行、放映的電影集團公司（含成員企業）、電影製片廠及其他電影企業取得的銷售電影拷貝收入、轉讓電影版權收入、電影發行收入以及在農村取得的電影放映收入免徵增值稅和營業稅。

九、本通知適用於所有文化企業。文化企業是指從事新聞出版、廣播影視和文化藝術的企業。文化企業具體范圍見附件。

除上述條款中有明確期限規定者外，上述稅收優惠政策執行期限為2009年1月1日至2013年12月31日。」

根據上述規定，對符合規定的文化企業取得的銷售電影拷貝收入、轉讓電影版權收入、電影發行收入以及在農村取得的電影放映收入，可以享受免徵增值稅和營業稅的稅收優惠。

來自網路

⑥ 提供影視節目製作和發行服務，如何繳增值稅

提供影視製作和發行 如果是一般納稅人，開具發票是6%的稅點，小規模是3%稅點

⑦ 電影院增值稅怎麼繳稅

1.混合經營：為方便消費者，電影院內設小賣部出售休閑食品，「營改增」試點前，按混合銷售行為一並繳納營業稅。營業稅暫行條例實施細則第六條規定，一項銷售行為如果既涉及應稅勞務又涉及貨物，為混合銷售行為。除本條例第七條的規定外，從事貨物的生產、批發或者零售的企業、企業性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視同銷售貨物，不繳納營業稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為提供應稅勞務，繳納營業稅。該文件明確，從事貨物的生產、批發或者零售的企業、企業性單位和個體工商戶，包括以從事貨物的生產、批發或者零售為主，並兼營應稅勞務的企業、企業性單位和個體工商戶在內。因此，在「營改增」試點前，電影院將售票收入、銷售貨物收入一並按「文化體育業」3%的稅率申報營業稅是有政策依據的。

而在「營改增」試點後，不再有銷售貨物和提供勞務視同混合銷售行為的稅務處理規定。財稅〔2013〕37號文件附件2《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》，試點納稅人兼有不同稅率或者徵收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，應當分別核算適用不同稅率或徵收率的銷售額。未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或徵收率：1.兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率。2.兼有不同徵收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用徵收率。3.兼有不同稅率和徵收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率。

《國家稅務總局關於增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告》（國家稅務總局公告2013年第33號）第三條規定，兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及應稅服務的納稅人，應稅貨物及勞務銷售額與應稅服務銷售額分別計算，分別適用增值稅一般納稅人資格認定標准。除國家稅務總局另有規定外，增值稅一般納稅人資格認定具體程序，按照《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》（國家稅務總局令第22號）相關規定執行。

根據上述規定，從2013年8月1日起，電影院按國家稅務總局令第22號相關規定辦理一般納稅人資格認定手續。如認定為一般納稅人，銷售貨物應按17%稅率計算增值稅，售票收入按6%的稅率計算增值稅。

例如，2013年7月，某市環宇影城經當地國稅機關認定為增值稅一般納稅人。2013年8月實現電影票房收入318萬元（不含預售電影票收入），出售食品收入58.5萬元。本月購進貨物（均為不含稅價款）中，食品25萬元、電影器材8萬元和電費7萬元，均取得增值稅專用發票，並於當月通過認證。8月應繳納增值稅＝318÷1.06×6%＋58.5÷1.17×17%－（25＋7＋8）×17%＝18＋8.5－6.8＝19.7（萬元）。會計處理為：

借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）197000

貸：應交稅費——未交增值稅197000。

實際繳納時，

借：應交稅費——未交增值稅197000

貸：銀行存款197000。

2.預售票收入：財稅〔2013〕37號文件附件1《交通運輸業和現代部分服務業營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第四十一條規定，增值稅納稅義務時間為，納稅人提供應稅服務並收訖銷售款或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。其中收訖銷售款項，指納稅人提供應稅服務過程中或者完成後收到款項。取得索取銷售款項憑據的當天，指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應稅服務完成的當天。上述規定強調的是已提供應稅服務，才發生納稅義務。影院預收票房收入，尚未提供應稅服務，也就不存在增值稅銷項稅的計算，應在提供應稅服務完成時確定納稅義務時間。

⑧ 電影版權轉讓收入該如何繳納增值稅

對於轉讓版權取得的收入免徵增值稅。
《財政部國家發展改革委國土資源部 住房和城鄉建設部中國人民銀行 國家稅務總局新聞出版廣電總局關於支持電影發展若干經濟政策的通知》（財教〔2014〕56號）第四條規定，對電影製片企業銷售電影拷貝（含數字拷貝）、轉讓版權取得的收入，電影發行企業取得的電影發行收入，電影放映企業在農村的電影放映收入，自2014年1月1日至2018年12月31日免徵增值稅。

⑨ 收到電影分賬款怎麼交增值稅

全額確認收入，6%稅率。小規模3%